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为进一步加强基层工会经费审计监督，促进我县工会经费管理和审计工作规范化建设，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会审计条例》《基层工会经费收支管理办法》《云南省基层工会经费收支管理实施细则》等相关法律法规和政策文件的规定。点击登录查看面向社会公开征集2024年度点击登录查看对基层工会经费收支管理和2025年度乡镇职工之家建设项目专项审计服务机构，现将有关事项公告如下：
一、审计范围及内容
（一）审计范围。对全县****
（二）审计内容和重点。
1.2024年度经费收支管理专项审计方面。
（1）工会经费收入管理情况。上级补助专项资金是否列入项目进行核算；是否将工会收入严格按照要求入账管理；是否按照《中华人民共和国工会法》规定收取会员会费。
（2）工会经费支出管理情况。是否存在超标准列支工会经费；是否存在超范围列支工会经费；是否存在用工会经费发放津补贴、福利、购物卡、代金券等情况；是否存在用工会经费列支与工会活动无关的支出；是否存在用工会经费发放优秀公务员奖、优秀党员奖等与工会无关的奖项；是否存在大额提现，大额使用现金支付情况；是否截留、挪用工会经费。
（3）预算执行与决算管理情况。对预算的编制、执行情况及决算报告制度落实情况进行检查，重点检查是否存在无预算、超预算支出现象，是否能有效衔接新旧制度，及时、准确、完整地编报本级年度收支决算，并按要求及时上报县总工会。
（4）会计核算及账户开设情况。工会经费是否独立核算；是否开设独立工会账户。
（5）相关文件精神贯彻落实情况。各基层工会是否认真贯彻落实《云南省基层工会经费支出管理实施细则》（云工通〔2024〕22号）及其他相关文件精神。
（6）内控制度建立情况。是否建立健全工会经费使用内控监督管理制度。
（7）会计和会计基础情况。会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》及会计基础工作规范要求，会计凭证及报表是否真实、合法，财务报销手续是否完备。
（8）抽（借）调及跟班学习人员编制所在单位是否收取会费及开展节日慰问。
（9）上年度审计整改执行情况。各基层工会是否对上一年度的审计工作整改执行到位，是否做到将审计整改资料进行完善归档。
2.2025年度乡镇职工之家建设项目专项审计方面。
（1）项目立项及建设程序执行情况。建设单位是否遵守国家基本建设程序，审批手续、资料是否齐全、完备。
（2）项目法人制、招标投标制、合同制和监理制的执行情况。
（3）建设单位内部控制制度的建立及执行情况。
（4）项目安全、质量、成本、进度管理情况。
（5）工程造价情况，工程进度款是否按合同约定支付，是否存在多计、虚列已完工程量导致超付工程进度款的情况。
（6）项目建设资金来源及使用情况。建设资金到位情况，建设单位是否按有关规定设置账户、使用资金，财务核算是否合规。
（7）建设项目投资完成情况。核实项目完成投资（建安投资、设备投资、待摊投资、其他投资）的真实性、合法性，有无擅自扩大（降低）建设规模，提高建设标准等情况，是否有概算外工程。
（三）审计期限。
自合同签订之日起60日内完成审计工作并出具正式报告。
二、审计服务机构资格条件
（一）主体资质合规。审计服务机构需在中华人民共和国境内注册，具备独立承担民事责任的能力，可为法人、其他组织或自然人，并需提供有效营业执照以证明主体资格。
（二）专业资质完备。持有财政部门颁发的有效会计师事务所执业证书；拥有经验丰富、专业素质优良的审计团队，且拟委派的项目负责人须具备注册会计师资格，确保审计工作专业度。
（三）项目经验充足。具备经费收支与管理审计相关工作经验，近三年内需独立或牵头承担至少3项类似审计项目，能熟练应对此类审计业务中的常见问题与复杂场景。
（四）信用记录良好。近三年内，在经营活动中无重大违法违规记录；未在“信用中国”网站（www.creditchina.gov.cn）被列入经营异常名录、政府采购严重违法失信行为记录名单；在中国政府采购网（www.ccgp.gov.cn）无政府采购严重违法失信行为信息记录，确保合作安全性与合规性。
（五）内部管理规范。建立并执行良好的财务会计制度，日常运营管理流程规范，能保障审计工作高效、有序推进，降低合作风险。
（六）售后保障到位。承诺提供完善的售后服务，服务内容需符合国家及省、州、县（市）现行相关法律法规要求；确保审计成果资料完整齐全、数据真实准确、依据清晰可查，满足后续使用与核查需求。
三、报价文件
（一）报价函（格式自拟）。
（二）资格证明文件。营业执照副本复印件、会计师事务所执业证书副本复印件、法定代表人身份证明书及身份证复印件或法定代表人授权委托书及被授权人身份证复印件（均须加盖公章）。
（三）业绩证明。近三年同类项目合同复印件。
（四）信用证明。近三年无重大违法记录声明函（加盖公章）及“信用中国”和中国政府采购网等网站查询结果截图。
（五）拟派项目负责人资质。提供拟派项目负责人注册会计师资格证书复印件及社保缴纳证明复印件等资料。
（六）财务状况证明。提供近三年任意一年度经第三方审计的财务审计报告。
（七）其他材料。服务承诺、公司简介（包括公司规模、人员构成、业务范围、审计工作流程等内容）等其他材料。
四、报价文件份数、截止时间及递交方式
（一）报价文件份数及装订。报价文件纸质版2份（正本一份、副本一份）需逐页加盖公章，装订成册统一密封完好并在封签处加盖公章或密封章。
（二）截止时间。****11:00（北京时间），逾期不予受理。
（三）递交方式。现场递交或邮寄至云南省文山州麻栗坡县国门文化交流中心点击登录查看职工服务中心，联系人及联系电话：点击登录查看，****。
五、其他事项
（一）文件真实性要求。审计服务机构要保证提交的报价文件真实有效，提供虚假材料者取消参与资格，并依法追究相关责任。
（二）报价要求。报价应根据《云南省财政厅关于印发<云南省会计师事务所服务收费管理实施办法>和<云南省会计师事务所审计服务收费标准>的通知》（云价收费〔2012〕4号）规定进行报价，结合该项目服务工作内容以单个项目为单位进行报价。
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