监管考核+绩效评价倒逼采购人内控制度建设招标公告(原标题: 监管考核+绩效评价倒逼采购人内控制度建设)

内控制度不健全已成为政府采购规范化的短板，亟需通过完善制度、强化监督、压实责任加以破解。然而，“不敢管、不能管、管不了”的现状，却成为制约政府采购内控制度建设的现实障碍。为了解决内控制度这一现实问题，各地监管部门纷纷亮出“利剑”，通过一系列有力举措倒逼采购人加强内控制度建设。

以制度建设

推动内控管理规范化

记者在采访中了解到，新疆维吾尔自治区、浙江省、山东省等省份通过发布加强政府采购工作管理或政府采购内部控制管理的指导意见，推动内控管理的规范化。例如，新疆维吾尔自治区财政厅印发的《关于加强和规范政府采购管理工作》明确，采购人需建立涵盖需求制定、履约验收等全流程的内控制度，通过信息化手段规范流程，防范风险。

《山东省财政厅关于印发山东省政府采购预算单位内部控制规范的通知》（以下简称《通知》）提到，各单位要通过制定制度、健全机制、完善措施、规范流程，形成依法合规、运转高效、风险可控、问责严格的政府采购内部运转和管控制度。山东省财政厅政府采购监督管理处相关负责人认为，以财政监管倒逼内控制度建设的路径可以有：一是将内控建设纳入监管考核；二是推进采购绩效评价与预算安排挂钩，对因内控导致的问题酌情核减预算；三是建立典型案例曝光制度，通过警示教育形成震慑，推动采购人从“被动合规”向“主动治理”转型。

山东省烟台市财政局相关负责人介绍，基于《通知》该市出台《烟台市政府采购内部控制制度》（参考范本2024年版），为采购人完善内控制度提供指导，通过制定制度、健全机制、完善措施、规范流程，形成依法合规、运转高效、风险可控、问责严格的政府采购内部运转和管理制度。同时，加强主管部门统一管理。强化主管部门对所属单位政府采购内部控制、落实政府采购政策等业务的管理和指导职责。

监督考核与绩效评价并重

形成内控管理闭环机制

在完善制度推动内控管理规范化的基础上，各地还注重监督考核与绩效评价并重，多维度促进政府采购内控制度建设。在监督考核方面，宁夏壮族自治区财政厅建立了严格的政府采购监督考核机制，将内控制度建设情况纳入政府采购绩效考核体系，对内控制度健全、执行到位的采购人给予表彰和奖励；对内控制度不完善、执行不力的采购人进行通报批评，并责令限期整改。

湖北省财政厅则通过多地内控建设分级管理试点改革，以分级管理、量化评价、动态监督为抓手，倒逼采购人建立健全内控制度。其中，湖北省荆门市全面细化8大类30项内控评价考核指标，明确优秀、合格、基本合格、不合格四类评价等级的激励和约束措施。对优秀单位进行通报表扬；合格单位与主管预算单位一对一电话联系告知扣分项及时整改；基本合格和不合格单位发送书面整改通知书，要求限期报送整改情况，并暂停不合格单位一般采购项目。湖北省黄石市制定评价指标细则体系，发布包含22项内控评价指标的自查情况表，实现市直预算单位自查覆盖率100%，并对37家评价为“采购人内控建设优秀单位”和27家“采购人内控建设合格单位”的予以公开通报表扬。

除此之外，一位不愿具名的政府采购业界资深人士表示，内控制度可通过“资金—支付—监督—考核”全链条管控，形成“监管发现问题—倒逼制度完善—再监管验证”的闭环机制。

一是强化预算刚性约束，将内控建设纳入部门预算审核要件，对未建立采购内控体系的单位核减采购预算额度。

二是强化支付动态管控，在国库支付环节设置风险拦截点，对无内控流程记录的采购项目暂停资金拨付。

三是强化专项检查联动，结合政府采购专项检查，对内控缺失单位实施“双随机”审计，发现问题扣减次年预算指标。

四是强化绩效评价挂钩，将内控有效性作为财政绩效评价核心指标，评价结果与部门经费安排直接挂钩。

五是强化负面清单管理，建立采购风险案例库，对同类问题重复发生的单位，强制植入标准化内控模块。